Bedingungen

Unter welchen Bedingungen habe ich Anspruch auf die Steuerermäßigung für Kinderbetreuung?

  • Die Kosten müssen sich auf die Kinderbetreuung außerhalb der normalen Unterrichtszeiten, in denen das Kind dem Unterricht folgt, beziehen.

    Die Kosten müssen sich u.a. auf Folgendes beziehen:

    • Kinderbetreuung vor Beginn des Unterrichts (außerschulische Betreuung)
    • Kinderbetreuung in der Mittagspause
    • Kinderbetreuung nach den normalen Unterrichtszeiten (außerschulische Betreuung)
    • Kinderbetreuung während aller Ferien (z. B. von Jugendbewegungen organisierte Ferienlager, von Gemeinden organisierte Spielplätze, verschiedene Kurse in Sport, Wissenschaft, Sprache, Kultur usw.)
    • Kinderbetreuung während der Schulferien
    • Kinderbetreuung am Wochenende
    • Kinderbetreuung im Internat
    • Betreuung von Kindern, die noch nicht zur Schule gehen
    Eventuelle zusätzliche Kosten wie Verpflegungskosten, Schulkosten, Kleidungskosten usw. gelten hingegen nicht als Kinderbetreuungskosten und können daher für die Steuerermäßigung nicht berücksichtigt werden.
     
    Auch folgende Kosten gelten nicht als Kinderbetreuungskosten:
     
    • Ausgaben für Waldklassen, Schneeklassen, Outdoor-Klassen, Seeklassen und andere Schulausflüge
    • Mehrkosten für Kurse, die im Rahmen des Unterrichts stattfinden
    • Kosten für Nachhilfestunden
    • Mitgliedsbeiträge von Vereinigungen
  • Die Kosten müssen sich auf die Kinderbetreuung im Europäischen Wirtschaftsraum beziehen.

    Die Kinderbetreuung kann sowohl in Belgien als auch in einem anderen Mitgliedstaat des Europäischen Wirtschaftsraums erfolgen.

    Derzeit gehören folgende Länder zum Europäischen Wirtschaftsraum: Belgien, Bulgarien, Dänemark, Deutschland, Estland, Finnland, Frankreich, Griechenland, Irland, Island, Italien, Kroatien, Lettland, Liechtenstein, Litauen, Luxemburg, Malta, Niederlande, Norwegen, Österreich, Polen, Portugal, Rumänien, Schweden, Slowakei, Slowenien, Spanien, Tschechien, Ungarn, das Vereinigte Königreich und Zypern.

  • Die Kosten müssen sich auf die Betreuung von Kindern beziehen, die das 12. Lebensjahr noch nicht vollendet haben (oder das 18. Lebensjahr für Kinder mit einer schweren Behinderung).
    Ab dem zwölften (oder achtzehnten) Geburtstag Ihres Kindes können die Kosten, die Sie für die Betreuung Ihres Kindes gezahlt haben, nicht mehr für die Steuerermäßigung berücksichtigt werden.

    Achtung! Es handelt sich dabei um das Alter, dass Ihr Kind zum Zeitpunkt der Betreuung im Jahr 2017 hatte, und nicht um das Alter am 1. Januar des Steuerjahres oder zum Zeitpunkt, an dem Sie Ihre Steuererklärung 2018 ausfüllen.

    Beispiel:

    Der Sohn von Herrn Müller wurde während des ganzen Jahres 2017 betreut. Am 5. Juli 2017 wurde er 12 Jahre alt. Für die Betreuung seines Sohnes kann Herr Müller 2018 nur die Kosten für den Zeitraum vom 1. Januar bis 4. Juli 2017 geltend machen.

     
  • Die Kosten müssen sich auf die Betreuung von Kindern beziehen, die steuerlich zu Ihren Lasten sind oder für die Ihnen die Hälfte des Steuervorteils zuerkannt werden muss (Mitelternschaft).
    • Das Kind ist steuerlich zu Ihren Lasten
      Bedingungen, um ein Kind zu Lasten nehmen zu dürfen: siehe Kinder zu Lasten
    • Die Hälfte des Steuervorteils wird Ihnen zuerkannt (Mitelternschaft).
      Bedingungen, um die Hälfte des Steuervorteils für Kinder zu Lasten zu erhalten: siehe Mitelternschaft
  • Sie müssen über ein Berufseinkommen verfügen.
    Das Berufseinkommen umfasst unter anderem Löhne, Pensionen, Arbeitslosengeld, sonstige Ersatzeinkünfte, Gewinne, Profite usw.

    Achtung! Wenn Sie und Ihr Ehepartner oder gesetzlich zusammenwohnender Partner gemeinsam veranlagt werden, genügt es, wenn einer von Ihnen Berufseinkünfte bezieht, damit diese Bedingung erfüllt ist.
  • Die Kosten müssen an bestimmte, genau definierte Einrichtungen oder Personen gezahlt werden.
    Dies sind:
     
    • Einrichtungen oder Betreuungszentren, die vom Office de la Naissance et de l’Enfance (ONE) für die Französische Gemeinschaft, "Kind en Gezin" (K&G) für die Flämische Gemeinschaft oder von der Regierung der Deutschsprachigen Gemeinschaft anerkannt, bezuschusst und beaufsichtigt werden,
    • Einrichtungen oder Betreuungszentren, die von lokalen öffentlichen Behörden, öffentlichen Behörden der Gemeinschaften (andere als ONE, K&G oder die Regierung der Deutschsprachigen Gemeinschaft) oder öffentlichen Behörden der Regionen anerkannt, bezuschusst und beaufsichtigt werden,
    • Einrichtungen oder Betreuungszentren, die von ausländischen öffentlichen Einrichtungen, die in einem anderen Mitgliedstaat des Europäischen Wirtschaftsraums ansässig sind, anerkannt, bezuschusst oder beaufsichtigt werden,
    • unabhängige Betreuungszentren oder Kindertagesstätten, die unter der Aufsicht des ONE, des K&G oder der Regierung der Deutschsprachigen Gemeinschaft oder durch ausländische öffentliche Einrichtungen, die in einem anderen Mitgliedstaat des Europäischen Wirtschaftsraums ansässig sind, stehen,
    • oder Schulen im Europäischen Wirtschaftsraum bzw. Einrichtungen oder Betreuungszentren, die eine (persönliche oder rechtliche) Verbindung zu Schulen oder den Organisationsträgern haben.
    Nicht vollständige Downloadable file Liste der verschiedenen Betreuungseinrichtungen (PDF, 52.16 Ko) (je nach Organisationsträger)
     
    Für weitere Informationen können Sie sich direkt an die Organisationsträger wenden.

    Um herauszufinden, ob ein unabhängiges Betreuungszentrum oder eine bestimmte Kindertagesstätte unter der Aufsicht einer ausländischen öffentlichen Einrichtung mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat des Europäischen Wirtschaftsraums steht, müssen Sie sich an die Einrichtung selbst wenden.
  • Sie müssen in der Lage sein, die Betreuung und den bezahlten Betrag anhand der erforderlichen Dokumente nachzuweisen.

    Sie müssen die erforderlichen Dokumente zur Verfügung der Verwaltung halten (Sie müssen sie nicht Ihrer Erklärung beifügen). Diese Dokumente müssen Folgendes belegen:

    • Wirklichkeit und Betrag der Kosten
    • vollständige Identität oder Bezeichnung der Personen, Schulen, Einrichtungen und öffentlichen Behörden, an die die Kosten gezahlt werden
    • Einhaltung der Bedingungen für den Abzug der Kinderbetreuungskosten
    Es gibt eine Bescheinigung, die die anerkannten, bezuschussten oder beaufsichtigten Einrichtungen und Betreuungszentren (an die die Kosten gezahlt wurden) ausfüllen können. Wenn diese Bescheinigung von den vorgenannten Einrichtungen und Betreuungszentren ordnungsgemäß ausgefüllt wurde, gilt sie als Nachweis.
     
    Diese Bescheinigung ist jedoch nicht verpflichtend. Wenn Sie keine Bescheinigung erhalten haben oder wenn die Bescheinigung falsche oder unvollständige Angaben enthält, halten Sie die Dokumente (wie z. B. Zahlungsnachweise, Anmeldebestätigung usw.) selbst zur Verfügung der Verwaltung.

    Für diesen Steuervorteil können die betreffenden Kosten von einer anderen Person als Ihnen selbst bezahlt werden.

    Beispiele:
     
    • Zahlung der Kosten durch Ihren Partner oder Ehepartner
    • Zahlung der Kosten durch ein Familienmitglied
    Die Betreuungskosten können daher auch von Ihrem Ehepartner bezahlt werden, selbst wenn Sie als alleinstehend veranlagt werden.

    Beispiel:

    Eheleute, von denen einer der beiden europäischer Beamter ist und die als alleinstehend veranlagt werden.