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Mobiliensteuervorabzug

Der Mobiliensteuervorabzug muss innerhalb von 15 Tagen nach dem Datum der Zuerkennung oder der Ausschüttung der steuerpflichtigen Einkünfte erklärt und gezahlt werden.

Eine Erklärung zum Mobiliensteuervorabzug einreichen

Die Formulare und Dokumente einsehen
 

Mobiliensteuervorabzug

  • Was ist der Mobiliensteuervorabzug?

    Die Einkünfte aus Kapitalien und beweglichen Gütern (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Urheberrechte usw.) sowie bestimmte verschiedene Einkünfte beweglicher Art stellen in Belgien steuerpflichtige Einkünfte dar.

    Der Mobiliensteuervorabzug, der normalerweise auf diese Einkünfte einbehalten wird, ist ein Vorabzug auf die Steuer, die sich auf diese Einkünfte bezieht. Er wird in der Regel an der Quelle einbehalten und muss von denjenigen, die die steuerpflichtigen Einkünfte zuerkannt haben, oder von bestimmten Finanzvermittlern unaufgefordert an den FÖD Finanzen gezahlt werden. In einigen Fällen ist der Vorabzug jedoch vom Empfänger der Einkünfte geschuldet.

    In den meisten Fällen hat der einbehaltene Mobiliensteuervorabzug „befreiende“ Wirkung. Dies bedeutet, dass der Steuerpflichtige die Einkünfte, auf die der Mobiliensteuervorabzug einbehalten wurde, nicht mehr in seine Erklärung zur Steuer der natürlichen Personen eintragen muss. Wenn die Einkünfte aus beweglichen Gütern nicht dem Mobiliensteuervorabzug unterliegen, müssen sie in die Erklärung zur Steuer der natürlichen Personen eingetragen werden.

  • Wie hoch ist der Steuersatz des Mobiliensteuervorabzugs?

    Der Basissatz des Mobiliensteuervorabzugs beträgt 30 % der Einkünfte. Je nach Art der Einkünfte gelten ermäßigte Steuersätze.

    Weitere Informationen zum Satz des Mobiliensteuervorabzugs

  • Wer muss den Mobiliensteuervorabzug erklären und zahlen?

    Als allgemeine Regel gilt: der Schuldner der Einkünfte

    In der Regel muss der Schuldner der Einkünfte aus beweglichen Gütern den Mobiliensteuervorabzug erklären, einbehalten und an den Staat überweisen, wenn er diese Einkünfte an den Empfänger zuerkennt oder zahlt.

    Mögliche Schuldner sind:

    • Gesellschaften, die Dividenden auf Aktien zahlen,
    • Banken, die Zinsen auf eine Termineinlage zahlen,
    • ...

    Der Empfänger der Einkünfte erhält also einen Nettobetrag, d. h. die Einkünfte abzüglich des einbehaltenen Mobiliensteuervorabzugs.

    Beispiel

    Herr Müller, in Belgien ansässige natürliche Person, hält Aktien an einer belgischen Gesellschaft. Letztere gewährt ihm eine Bruttodividende in Höhe von 100 Euro.

    Der Steuersatz des Mobiliensteuervorabzugs auf Dividenden beträgt 30 %. Die belgische Gesellschaft behält daher 30 Euro (100 Euro x 30 %) zugunsten des Staates ein und zahlt eine Nettodividende in Höhe von 70 Euro (100 Euro - 30 Euro) an Herrn Müller.

    Die belgische Gesellschaft füllt eine Erklärung 273A-Div. aus und überweist den Mobiliensteuervorabzug von 30 Euro an den Staat.

    In bestimmten Fällen: der Empfänger der Einkünfte

    Dies betrifft insbesondere bestimmte Einkünfte von juristischen Personen, die der Steuer der juristischen Personen unterliegen (zum Beispiel: VoG).

  • Wann erkläre und zahle ich den Mobiliensteuervorabzug?

    Sie müssen den Mobiliensteuervorabzug innerhalb von 15 Tagen nach dem Datum der Zuerkennung oder Ausschüttung der steuerpflichtigen Einkünfte erklären und zahlen. Indem Sie dieses Datum einhalten, vermeiden Sie Verzugszinsen und Sanktionen (Steuerzuschläge und/oder Geldbußen).

    Warten Sie also nicht bis zum letzten Tag, um Ihre Erklärung einzureichen oder Ihre Zahlung zu leisten. 

  • Wie muss ich den Mobiliensteuervorabzug erklären?

    Online über MyMinfin: einfach, sicher und schnell

    Nachdem Sie sich in MyMinfin eingeloggt haben, können Sie in wenigen Schritten Ihre Erklärung einreichen.

    Eine Erklärung zum Mobiliensteuervorabzug einreichen

    Ihre Vorteile:

    • Online-Hilfe und automatische Berechnung des geschuldeten Betrags,
    • Zahlungsinformationen sofort verfügbar,
    • Einsicht in die eingereichten Erklärungen. 

    Weitere Informationen zur Anmeldung und zur Einreichung der Erklärung.

    MyMinfin ersetzt die alte Anwendung MStV-on-Web zur Einreichung der Erklärungen.

    Auf Papier

    Drucken Sie das Erklärungsformular aus, füllen Sie es aus unterzeichnen Sie es. Senden Sie es anschließend per Post (mit den erforderlichen Anlagen) an den für Sie zuständigen Dienst.

    Die Papierformulare können Sie ebenfalls bei dem für Sie zuständigen Dienst anfordern.

    Sehen Sie sich die Erklärungs- und Zahlungsmodalitäten für weitere Informationen an.

  • Wie muss ich den Mobiliensteuervorabzug zahlen?

    Überweisen Sie ihn auf das richtige Konto:

    BE79 6792 0022 1033
    PCHQ BE BB
    Einnahmezentrum, Abteilung Mobiliensteuervorabzug
    Boulevard du Roi Albert II 33, bte 42
    1030 Brüssel 

    Verwenden Sie die korrekte strukturierte Mitteilung

    Haben Sie die Erklärung online ausgefüllt? Sie finden die strukturierte Mitteilung auf MyMinfin, sobald Sie Ihre Erklärung eingereicht haben (weitere Informationen zur Zahlung des Mobiliensteuervorabzugs).

    Haben Sie die Erklärung auf Papier ausgefüllt? In diesem Fall verwenden Sie:

    • die Unternehmensnummer, wenn es sich um eine Zahlung für eine Gesellschaft oder eine juristische Person handelt,
    • die nationale Nummer, wenn es sich um eine Zahlung für eine natürliche Person handelt.

    Achtung:

    • Setzen Sie keine Satzzeichen in die Unternehmensnummer oder in die nationale Nummer (keine Punkte, keinen Bindestrich, keinen Schrägstrich).
    • Fügen Sie der Nummer keine weiteren Angaben hinzu, da diese die Bearbeitung Ihrer Zahlung verlangsamen.

    Noch Fragen? Rufen Sie die Nummer 02 576 31 80 an oder senden Sie eine E-Mail

    Gruppieren Sie die Zahlungen niemals

    Die strukturierte Mitteilung ist für jede Erklärung individuell:

    • Verwenden Sie diese nicht, um Zahlungen im Zusammenhang mit anderen Erklärungen zu leisten.
    • Verwenden Sie die strukturierte Mitteilung auch nicht, um Ihrem Finanzinstitut einen Dauerauftrag zu erteilen.
  • Was geschieht, wenn ich den Mobiliensteuervorabzug nicht rechtzeitig zahle?

    Wenn Sie den Mobiliensteuervorabzug nicht innerhalb von 15 Tagen nach der Zuerkennung oder Ausschüttung der steuerpflichtigen Einkünfte unaufgefordert erklären und zahlen, müssen Sie Verzugszinsen zahlen. Auf längere Sicht riskieren Sie auch härtere Sanktionen.

    Was passiert, wenn Sie nicht fristgerecht zahlen?

    Dann erhalten Sie ein letztes Erinnerungsschreiben, in dem Sie dazu aufgefordert werden, den geschuldeten Betrag zuzüglich eventueller Verzugszinsen unverzüglich auf das Konto des Einnahmezentrums BE79 6792 0022 1033 zu zahlen.

    Die Verzugszinsen werden ab dem 1. Tag des Monats nach dem Fälligkeitsdatum für die Zahlung des Mobiliensteuervorabzugs berechnet. Jeder angebrochene Monat gilt als ganzer Monat. Im Jahr 2020 beträgt der Zinssatz 4 %. Dabei ist zu beachten, dass keine Zinsen berechnet werden, wenn der Betrag weniger als 5 Euro pro Monat beträgt.

    Achtung:

    • Denken Sie daran, die strukturierte Mitteilung zu vermerken, damit Ihre Zahlung tatsächlich zur Begleichung Ihres Mobiliensteuervorabzugs verwendet wird (und nicht für andere Schulden beim FÖD Finanzen).
    • Es kann mehrere Tage dauern, bis Ihre Bank Ihre Zahlung bearbeitet hat. Warten Sie also nicht bis zum letzten Tag, um Ihre Zahlung zu leisten. Die Zahlung ist erst wirksam, wenn der geschuldete Betrag auf das Konto des Einnahmezentrums überwiesen wurde.
       

    Was passiert, wenn Sie nach dem letzten Erinnerungsschreiben noch immer nicht zahlen?

    Wir werden den geschuldeten Betrag mit allen uns vom Gesetz zur Verfügung gestellten Mitteln beitreiben: Lohnpfändungen, Besuch eines Gerichtsvollziehers usw. Die Verfahrenskosten werden zu dem geschuldeten Betrag hinzugerechnet.

  • Wie kann ich als Gebietsfremder eine Erstattung des Mobiliensteuervorabzugs beantragen?