• das durch Muskelkraft über Pedale oder Griffe angetrieben wird,
• oder das mit einem elektrischen Hilfsmotor bis 250 W ausgestattet ist, der ab 25 km/h keine Unterstützung mehr bietet (oder früher, wenn der Fahrer aufhört zu treten).

• das mit einem elektrischen Hilfsantrieb ausgestattet ist, dessen Hauptziel die Pedalunterstützung ist und dessen Stromversorgung unterbrochen wird, wenn das Fahrzeug eine Geschwindigkeit von 25km/h erreicht, mit Ausnahme der oben bezeichneten Räder.

• das mit einem elektrischen Hilfsantrieb ausgestattet ist, dessen Hauptziel die Pedalunterstützung ist und dessen Stromversorgung unterbrochen wird, wenn das Fahrzeug eine Geschwindigkeit von 45 km/h erreicht.

Aus ökologischen Gründen wurden verschiedene Maßnahmen ergriffen, um die Nutzung von Fahrrädern zu fördern.

Darunter:

• die Gewährung einer Vergütung durch den Arbeitgeber in Verbindung mit einer Steuerbefreiung für Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 Ein bis zu einem Höchstbetrag von 0,25 Euro pro Kilometer, der mit dem Fahrrad zwischen Wohnsitz und Arbeitsplatz zurückgelegt wurde. (Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023: 0,27 Euro.) Ziel dieser Vergütung ist es, eine stärkere Nutzung des Fahrrads zu fördern und die Kosten für die Nutzung des Fahrrads zu decken.
• die steuerfreie Bereitstellung eines Firmenfahrrads durch den Arbeitgeber zugunsten des Arbeitnehmers.
• die Möglichkeit, sich für Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 für tatsächliche Werbungskosten in Höhe von 0,25 Euro pro gefahrenem Kilometer zwischen Wohnsitz und Arbeitsplatz zu entscheiden. (Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023: 0,27 Euro.) 

Außerdem können Sie verschiedene Vorteile kombinieren. Beispielsweise profitieren Sie von einer steuerfreien Fahrradvergütung in Kombination mit der Befreiung des Vorteils, der sich aus der Bereitstellung eines Firmenfahrrads ergibt, wobei Sie gleichzeitig für Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 tatsächliche Werbungskosten von 0,25 Euro pro gefahrenem Km erklären. (Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023: 0,27 Euro.)  Wenn Sie sich für tatsächliche Werbungskosten entscheiden, dürfen Sie die Vergütung nicht vom Gesamtbetrag der tatsächlichen Werbungskosten abziehen, da Sie sonst den Vorteil der steuerfreien Fahrradvergütung verlieren.

Die Fahrradvergütung ist eine Kilometervergütung, die ein Arbeitgeber den Mitarbeitern zahlt, die die Strecke zwischen ihrem Wohnsitz und ihrem Arbeitsplatz ganz oder teilweise mit dem Fahrrad zurücklegen.

Die Fahrradvergütung ist ein Gefallen. Der Arbeitgeber kann entscheiden, ob er sie gewährt oder nicht, und er kann frei über den Betrag entscheiden.

Diese Vergütung dient dazu, die Kosten des Radfahrers zu decken, aber ihr Ziel ist es, zunehmend Arbeitnehmer zur Nutzung ihrer Fahrräder anzuregen.

Die Kilometervergütung ist steuerfrei bis zu einem Betrag von 0,25 Euro pro zurückgelegtem km (Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022) (Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023: 0,27 Euro). Mit anderen Worten, solange der Betrag der Kilometervergütung diese Begrenzung nicht übersteigt, muss darauf keine Steuer bezahlt werden. Wenn der Arbeitgeber eine höhere Kilometervergütung gewährt, ist dieser Überschuss als Berufseinkommen steuerpflichtig.

Die Gewährung der Fahrradvergütung ist nicht an den Fahrradtyp gebunden (es spielt keine Rolle, ob es sich um ein Rennrad, ein Hybridfahrrad, ein Elektrorad, ein Mountainbike usw. handelt). Einzige Voraussetzung für den Erhalt einer steuerfreien Fahrradvergütung ist die tatsächliche Nutzung für die Fahrten zwischen Wohnsitz und Arbeitsplatz.

Dabei ist es also unerheblich, ob Sie Ihr eigenes oder ein von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestelltes Fahrrad benutzen.

Die Fahrradvergütung ist für Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 steuerfrei bis zu einem Betrag von 0,25 Euro pro zurückgelegtem km. (Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023: 0,27 Euro.) 

Beispiel:
Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen beispielsweise 0,15 Euro pro Kilometer gibt, ist die Vergütung vollständig steuerfrei.
Wenn Sie jedoch 0,26 Euro pro Kilometer erhalten, sind für Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 nur die ersten 0,25 Euro pro Kilometer steuerfrei. Der Restbetrag von 0,01 Euro ist im Prinzip steuerpflichtig (da er als Gehalt betrachtet wird).

Eine Fahrradvergütung können Sie auch dann erhalten, wenn Sie das Fahrrad mit öffentlichen Verkehrsmitteln (Zug, Bus oder Tram) kombinieren, auch wenn Sie zum Beispiel bereits eine Beihilfe für Ihr Zugabonnement erhalten.

Sie können jedoch nicht die Fahrradvergütung und eine Beteiligung an den Kosten für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln für die gleiche Strecke und den gleichen Zeitraum kumulieren. Das bedeutet, dass Sie für die gleiche Strecke nur einmal entschädigt werden können. Daher haben Sie nur Anspruch auf eine Fahrradvergütung für die Strecke, die Sie tatsächlich mit dem Fahrrad zwischen Ihrem Wohnsitz und beispielsweise dem Bahnhof zurücklegen.

Es obliegt dem Arbeitgeber, die erforderlichen Maßnahmen zu treffen, um die Anzahl der tatsächlich mit dem Fahrrad zurückgelegten Fahrten sowie den steuerfreien Teil der Vergütung sicher zu bestimmen.

Um die Nutzung des Fahrrads zu beweisen, gelten die üblichen Beweismittel, mit Ausnahme des Eides. Der Beweis kann ein Ticket für einen bewachten Fahrradabstellplatz, eine Vermutung, eine Zeugenaussage... sein.

Beispiel:
Sie legen täglich 5 km mit dem Fahrrad zurück, um zur Arbeit zu fahren. Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine Vergütung von 0,24 Euro pro km. So erhalten Sie jedes Jahr 0,24 (Euro) x 5 (km) x 2 (hin und zurück) x 220 effektive Arbeitstage = 528 Euro steuerfrei.
Wenn Sie täglich 20 km zur Arbeit fahren, erhalten Sie 2.112 Euro steuerfrei.

Nein, die Fahrradvergütung ist nur dann steuerfrei, wenn diese Beihilfe speziell und ausdrücklich für die tatsächliche Nutzung des Fahrrads für Fahrten zwischen Wohnsitz und Arbeitsplatz gewährt wird. Sie muss daher für die tatsächlich gefahrenen Strecken berechnet werden. Eine Pauschalentschädigung kann niemals als steuerfreie Fahrradvergütung betrachtet werden. Die Pauschalentschädigung kann jedoch bis zu einem Höchstbetrag von 430 Euro steuerfrei sein (Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022). 

Für die im Sommer zurückgelegten Kilometer haben Sie grundsätzlich Anrecht auf eine steuerfreie Fahrradvergütung. Im Winter nehmen Sie den Bus und erhalten selbstverständlich keine steuerfreie Fahrradvergütung. Die Vergütung, die Sie für Ihr Busabonnement erhalten, ist aber auch gegebenenfalls vollständig steuerfrei (öffentliche Verkehrsmittel), wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind.

Sie können sowohl eine Vergütung für die Fahrt vom Wohnsitz zum Bahnhof als auch für die Fahrt vom Bahnhof zum Arbeitsplatz erhalten. Die Vergütung, die Sie für Ihr Zugabonnement erhalten, ist aber auch gegebenenfalls vollständig steuerfrei (öffentliche Verkehrsmittel), wenn alle Voraussetzungen erfüllt sind.

Wenn die Fahrradvergütung, die Sie erhalten, für Steuerjahr 2023, Einkünfte 2022 nicht mehr als 0,25 Euro pro Kilometer beträgt, muss sie nicht in Ihrer Steuererklärung angegeben werden. (Steuerjahr 2024, Einkünfte 2023: 0,27 Euro.)  Wenn Sie eine höhere Pauschale erhalten, müssen Sie den Unterschied eintragen, der dann besteuert wird.

Achtung!
Wenn Ihr Arbeitgeber Ihre steuerfreie Fahrradvergütung unter Punkt 18 c ("Fahrtkostenbeteiligung - anderes Beförderungsmittel") Ihrer Lohnkarte 281.10 eingetragen hat, müssen Sie ihn bitten, dies zu korrigieren. Andernfalls werden Sie auf diesen Betrag besteuert.

• Sie nutzen das Fahrrad für Fahrten zwischen Ihrem Wohnsitz und Ihrem Arbeitsplatz. 
  Dieser Vorteil ist steuerfrei. Sie können das Fahrrad also auch für andere Fahrten benutzen.

• Sie nutzen das Fahrrad nicht für Fahrten zwischen Ihrem Wohnsitz und Ihrem Arbeitsplatz. 
  Dieser Vorteil ist steuerpflichtig (er wird bei der Berechnung Ihrer Steuer berücksichtigt). Ihr Arbeitgeber trägt diesen Vorteil auf Ihre Lohnkarte 281.10 bzw. 281.20 ein.

Alle Arten von City-Bikes oder Hybridfahrrädern (Mix aus City-Bike und Mountainbike) kommen in Frage.

Die Bereitstellung eines Elektrorads, das als Rad, motorisiertes Rad oder Speed-Pedelec betrachtet werden kann, kommt für die Regelung in Betracht.

Ja. Elektroräder kommen auch in Betracht, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Eine Strecke kann sich aus mehreren Fahrten zusammensetzen. Der Begriff "Strecke" ist ein geographischer Begriff, während der Begriff "Fahrt" sich auf den Akt der Bewegung mit einem bestimmten Verkehrsmittel bezieht. Jede Fahrt zählt.

Unter "andere Beförderungsmittel" sind alle Fahrten vom Wohnsitz zum Arbeitsplatz zu verstehen, die nicht mit öffentlichen Verkehrsmitteln oder mit einer von Ihrem Arbeitgeber organisierten gemeinschaftlichen Beförderung durchgeführt werden.

Wenn also die Strecke vom Wohnsitz zum Arbeitsplatz teils mit dem Fahrrad, teils mit dem Auto zurückgelegt wird, müssen Sie dies als zwei getrennte Fahrten betrachten. Jede Fahrt kann zu einer Vergütung oder einer Befreiung führen.

Die Befreiung der Bereitstellung eines Firmenfahrrads kann für dieselbe Fahrt nicht mit der Befreiung für "andere Beförderungsmittel" kumuliert werden.  Die Befreiung kann jedoch kumuliert werden, wenn es sich um getrennte Fahrten handelt.